Lízing
Speciális bérlet, speciális finanszírozás, speciális kereskedelmi eszköz. A lízing jellemző szereplői a lízingbe adó, a lízingbe vevő, esetleg a szállító.
Operatív Lízing
E konstrukcióban a lízingbe adó a tulajdonában lévő eszközt használatba adja a lízingbe vevőnek, aki a futamidő végeztével köteles azt visszaszolgáltatni. A lízingbe adó többletszolgáltatást is vállal. Az operatív lízing célja tehát az átmeneti használati jog és a hozzá kapcsolódó szolgáltatás megszerzése. Az ügylet során felmerülő kockázatokat a felek megosztják egymás között.
Az átadott eszközt a lízingbe adó saját könyveiben tartja nyilván. Jellemző a gyorsított értékcsökkenési leírás alkalmazása, amit a lízingbe adó költségként elszámol. Adózási oldalról a lízingbe vevő is előnyt élvez, a lízingdíj ugyanis gyorsabban elszámolható, mint a szokásos mértékű amortizáció.
Pénzügyi lízing
A lízingbe adó a lízingbe vevő által megjelölt szállítótól megveszi a kiválasztott árut, majd a lízingbe vevőnek használatba adja, díjfizetés ellenében. A lízingbe vevőnek joga van a futamidő lejártával maradványértéken megvásárolni az átadott eszközt. A vételár általában jelképes összeg, mivel addigra a lízingtárgyat nullára amortizálták.
A konstrukció célja egy konkrét beruházás finanszírozása, ezért a futamidő alatt semmiképpen nem mondható fel. A lízingtárgy ugyan az ügylet ideje alatt a lízingbe adó tulajdonát képezi, könyvelési szempontból a lízingbe vevő tartja nyilván (költségként csak a kamatokat írhatja le, a lízingdíj egyéb kötelezettség).
Lízing vs. bérlet
| Pénzügyi lízing | Operatív lízing | Bérlet | |
|---|---|---|---|
| Lízingtárgy tulajdonjoga | Lízingbe adó | Lízingbe adó | Bérbeadó |
| Tulajdon átadása | Automatikus | Nincs | Nincs |
| Lízingdíj ktg.elszámolása | Csak a kamatrész | Teljes lízingdíj | Teljes bérleti díj |
| Lízingtárgy nyilv.tartása | Lízingbe vevőnél | Lízingbe adónál | Bérbeadónál |
| Écs. elszámolás | Lízingbe vevő | Lízingbe adó | Bérbeadó |
| Amort. kulcs | Szokásos | Gyorsított | Gyorsított |
| Szolgáltatás | Csak finanszírozás | Kieg. szolg. is | Bérbeadás |
| Felmondás | Nem lehet | Felmondható | Felmondható |
- Bérletnél nem lehet eszközt választani, csak a palettáról.
- Bérbeadónál a teljes felelősség, lízingnél nem, mivel a lízingbe vevő választ.
- A lízing mindig határozott futamidejű.
Különleges lízingfajták
Visszlízing: Eszköz eladása, majd visszalízingelése. A lízingbvevő ekkor a szállító.
Allízing: A lízingbe vevő utána lízingbe adó is lesz (kockázatmegosztás, refinanszírozás).
Alvisszlízing: Eszköz megvétele, eladása, visszalízingelése, majd továbblízingelése.
Full Service lízing: Teljeskörű szolgáltatás.
Import-/exportlízing: Lízingbe adó és vevő más országban.
Kockázat
Lízingtárgy kockázata
- Minőség
- Használt berendezés
- Lopás
- Megsemmisülés
Szállítói kockázat
- Jótállás
- Szavatosság
Lízingbe vevő kockázata
- Rosszhiszeműség
- Tevékenység kockázata
- Fizetőképesség
A lízing mint finanszírozási forma
Az operatív lízing kedvező, mert
- Kényelmes
- Felmondható
- A karbantartás biztosított
- Szabványosított (alacsony tranzakciós költségek)
- Adóelőnyök járnak vele
- Mérlegen kívülről finanszírozható
Elszámolás
- Lízingdíj miatti adómegtakarítás
- Amortizáció miatti adómegtakarítás
- Amortizáció elvesztése miatti elmaradt adómegtakarítás